IRP 계좌 개설, 세액공제 한도와 중도해지 조건 먼저

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900만원은 IRP 하나의 한도가 아닙니다

세액공제 한도 900만원은 연금저축과 IRP를 합산한 금액입니다. 연금저축만 있으면 600만원까지만 공제되고, 남은 300만원은 IRP에 넣어야 채워집니다. 반대로 IRP 하나에 900만원을 전부 넣어도 한도는 똑같이 채워집니다. 그래서 IRP를 여는 실익은 연금저축 600만원을 이미 채운 다음부터 분명해집니다.

공제율은 소득에 따라 두 단계입니다. 총급여 5,500만원 또는 종합소득 4,500만원이 경계입니다.

납입 자체는 연 1,800만원까지 됩니다. 다만 세액공제는 900만원까지만 잡히므로, 그 위로 넣는 돈은 공제가 아니라 과세이연 목적입니다. 한도를 채우는 것이 목표라면 900만원에서 멈추는 편이 깔끔합니다.

중도해지하면 돌려받은 것보다 더 냅니다

IRP는 55세 이후 연금으로 받는 것을 전제로 설계된 계좌입니다. 그 전에 해지하면 세액공제를 받은 납입원금과 운용수익 전체에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 공제받지 않은 납입액은 이 과세에서 빠집니다.

숫자로 보면 손실이 분명합니다. 총급여 5,500만원 이하인 사람이 900만원을 넣어 148만 5천원을 환급받았고, 수익 100만원이 붙어 잔액이 1,000만원이 된 상태에서 해지한다고 가정하겠습니다. 이때 세금은 1,000만원의 16.5%인 165만원입니다. 돌려받은 148만 5천원보다 16만 5천원을 더 내는 셈이고, 수익이 클수록 격차는 벌어집니다.

정상적으로 연금으로 받으면 세율이 3.3~5.5%로 떨어집니다. 조건은 두 가지를 동시에 충족하는 것입니다.

1. 55세 이상
2. 가입기간 5년 이상 (퇴직금을 이전한 계좌는 이 요건에서 빠집니다)

연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 그해 수령액 전체를 종합과세와 분리과세 중 유리한 쪽으로 다시 계산합니다. 한 해에 몰아 받지 않고 기간을 늘리는 것이 세금 면에서 유리한 이유가 여기 있습니다.

연금저축 600만원을 먼저 채우는 편이 낫습니다

같은 900만원을 채우더라도 어느 계좌에 얼마를 넣는지에 따라 자유도가 달라집니다. IRP는 규제가 두 겹 더 붙습니다.

IRP는 주식형 ETF 같은 위험자산을 적립금의 70%까지만 담고, 나머지 30%는 채권형이나 원리금보장형으로 채워야 합니다. 중도인출은 무주택자의 주택 구입, 6개월 이상의 요양, 파산 선고 같은 법정 사유에만 열립니다. 그 사유가 없으면 일부만 빼는 선택지가 없어 계좌를 통째로 해지해야 합니다.

그래서 순서는 연금저축 600만원을 먼저 채우고 남은 300만원을 IRP에 넣는 쪽입니다. 급한 일이 생겼을 때 손해를 감수하고라도 꺼낼 수 있는 돈을 더 많이 남겨두는 구조이고, 공제 한도는 그대로 900만원을 채웁니다.

정리

• 세액공제 한도 900만원은 연금저축과 IRP 합산이고, 연금저축 단독은 600만원까지입니다. 환급액은 소득에 따라 148만 5천원 또는 118만 8천원입니다.
• 55세 이전 해지는 기타소득세 16.5%가 붙어 환급받은 금액보다 더 내는 결과가 됩니다.
• IRP는 위험자산 70% 한도와 법정 사유 중도인출 제한이 붙으므로, 연금저축 600만원을 채운 뒤 나머지를 넣는 순서가 낫습니다.

계좌를 열기 전에 올해 연금저축 납입액을 먼저 확인해 보십시오. 600만원이 아직 안 찼다면 IRP보다 그쪽을 채우는 것이 같은 공제를 받으면서 돈이 덜 묶이는 방법입니다.